Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль во вновь созданной организации в 2016 году

Здравствуйте.
ООО зарегистрировано 31.08.2015. В сентябре реализации не было. В 4 квартале по месяцам выручка без НДС составила 3 млн, 7 млн, 9 млн (ожидается).
Понимаю, что все лимиты для уплаты только квартальных авансовых платежей превышены. Но так как первый полный квартал, - это 4 квартал, то в 2015 году, видимо, переходить на уплату ежемесячных авансов не нужно.Возникают некоторые сомнения, как правильно поступить.

1. Обязаны ли мы перейти на уплату ежемесячных авансов с января 2016, ведь в декларации за налоговый период не будет расчета авансов?
2. Правильно ли я понимаю, что переходить на ежемесячную уплату авансов нужно будет с 1 апреля, рассчитав сумму аванса в декларации за 1 квартал 2016 г.?
3. Вправе ли мы до 31 декабря 2015 г. уведомить налоговый орган о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из из суммы фактически полученной прибыли? Это был бы самый удобный вариант для нас, поскольку первый аванс уплачивать нужно было бы в феврале, и дальше пошло бы всё нормально. Или не вправе?
Спасибо.

Category: Налог на прибыль

Comments

Добрый день!

Видимо, Вы уже обратили внимание на статью, которая была Вам рекомендована:
Цитата: Новости и статьи... РФ: увеличена стоимость амортизируемого имущества и основных средств, а для уплаты квартальных авансов по налогу на прибыль введен новый лимит выручки29 июня 2015
Порекомендую еще одну статью по вопросу уплаты ежемесячных авансовых платежей.:
Увеличены лимиты выручки, при соблюдении которых компании вправе не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль

Главное, что с 1 января 2016 года вновь созданная организация обязана уплачивать ежемесячные авансовые платежи, если выручка превысит 5 млн. рублей в месяц либо 15 млн. рублей в квартал.

Так что, формально, уже с января (а не с февраля) 2016 года Вы должны платить ежемесячные авансовые платежи.

Но... Давайте посмотрим чисто с технической стороны.
В 1-м квартале, в отличие от остальных кварталов, ежемесячные авансовые платежи определяются не по результатам предыдущего (4-го) квартала, а по результатам 3-го квартала. Как правило в таких случаях подается уточненная декларация за 9 месяцев со специальным расчетом авансовых платежей только на 1-й квартал.
Однако, у Вас в 4 квартале не было прибыли и не было никаких налоговых платежей. Значит, сколько их не дели на 3, всё-равно получается ноль.

Поэтому в 1-м квартале Вам платить пока нечего.
Вот, по результатам первого квартала посчитаете авансовые платежи на 2-й квартал и в первый раз (если, конечно, будет прибыль и налог за 1 квартал) заплатите в апреле 2016 года. Вместе с платежом за 1-й квартал.

Цитата: 3. Вправе ли мы до 31 декабря 2015 г. уведомить налоговый орган о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из из суммы фактически полученной прибыли? Это был бы самый удобный вариант для нас, поскольку первый аванс уплачивать нужно было бы в феврале, и дальше пошло бы всё нормально. Или не вправе?
Да, Вы имеете право перейти с 1 января 2016 года на уплату авансового платежа, исходя из фактически полученной прибыли за месяц. Для этого Вы еще успеете подать соответствующее уведомление - до 31 декабря 2015 года.
Только не забывайте, что декларацию Вам тогда придется делать и представлять каждый месяц - до 28 числа следующего месяца, вместе с уплатой авансового платежа.
И тогда, действительно, в первый раз Вы уплатите в феврале за январь.

Успехов!
Спасибо, Александр! Вы развеяли мои сомнения. Значит, что-то ещё понимаю правильно.
Всех поздравляю с наступающими праздниками!
Успехов и удачи.

Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль во вновь созданной организации в 2016 году

Comments

Explore More